甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税率为13%。资料一
来源 :焚题库 2020-11-25
中简答题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税率为13%。资料一：2019年12月1日，甲公司委托乙公司销售A产品500件，A产品已经发出。合同约定乙公司应按每件200元对外销售，每件成本为140元，甲公司按不含增值税的销售价格的8%向乙公司支付手续费。
资料二：截止到2019年12月31日，乙公司对外实际销售200件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为40000元，增值税税额为5200元，款项已经收到。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定除上述情况外，不考虑其他因素。
要求：（1）编制2019年12月1日甲公司向乙公司发出A产品相关会计分录。
编制2019年12月31日甲公司收到代销清单相关的会计分录。
编制甲公司收到乙公司货款的会计分录。
编制2019年12月1日乙公司收到A产品的会计分录。
编制乙公司销售200件A产品的相关会计分录。
编制乙公司支付货款并确认代销手续费相关的会计分录。
资料二：截止到2019年12月31日，乙公司对外实际销售200件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为40000元，增值税税额为5200元，款项已经收到。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定除上述情况外，不考虑其他因素。
要求：（1）编制2019年12月1日甲公司向乙公司发出A产品相关会计分录。
编制2019年12月31日甲公司收到代销清单相关的会计分录。
编制甲公司收到乙公司货款的会计分录。
编制2019年12月1日乙公司收到A产品的会计分录。
编制乙公司销售200件A产品的相关会计分录。
编制乙公司支付货款并确认代销手续费相关的会计分录。
参考答案：
（1）发出商品。
借：发出商品 70000
贷：库存商品 70000
（2）收到代销清单，同时发生增值税纳税义务。
借：应收账款 45200
贷：主营业务收入 40000
应交税费——应交增值税（销项税额）5200
借：主营业务成本 28000
贷：发出商品 28000
借：销售费用——代销手续费 3200
贷：应收账款 3200
（3）收到乙公司支付的货款。
借：银行存款 42000
贷：应收账款 42000
（4）乙公司收到商品。
借：受托代销商品 100000
贷：受托代销商品款 100000
（5）乙公司对外销售200 件产品。
借：银行存款 45200
贷：受托代销商品——甲公司 40000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5200
收到增值税专用发票。
借：受托代销商品款——甲公司 40000
应交税费一应交增值税（进项税额） 5200
贷：应付账款 45200
（6）支付货款并计算代销手续费。
借：应付账款——甲公司 45200
贷：银行存款 42000
其他业务收入——代销手续费 32
答案解析:
相关知识：第四节 关于特定交易的会计处理
