某工厂是增值税小规模纳税人，2017年12月销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元
来源 :焚题库 2020-05-14
中单项选择题 某工厂是增值税小规模纳税人，2017年12月销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元；购进税控收款机，取得的增值税普通发票上注明的金额为2. 34万元，则该工厂应缴纳的增值税为( )万无。
A.0.52
B.0.16
C.0.18
D.1.20
正确答案：C
答案解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，不含税销售额=含税销售额／( 1+3%)，应纳税额=不舍税销售额×2%，销售旧固定资产应纳增值税=8.24÷(1+3%)×2%=0.16（万元）。销售产品虚纳增值税=12.36+( 1+3%)×3%=0.36（万元）。小规模纳税人购进税控收款机，可凭增值税专用发票或普通发票抵扣税额。可抵扣的增值税=2.34÷( 1+17%)×17%=0.34（万元）。则该工厂当月应纳增值税=0.16 +0.36-0.34=0.18（万元）。
