甲企业为增值税一般纳税人，2017年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元
来源 :焚题库 2019-01-29
中共享题干题 甲企业为增值税一般纳税人，2017年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2017年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
【简答题】第 1 题计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
【简答题】第 2 题计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
【简答题】第 3 题计算财务费用应调整的应纳税所得额。
【简答题】第 4 题计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
【简答题】第 5 题分别计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
【简答题】第 6 题计算甲企业2017年度的应纳税所得额。
【简答题】第 7 题计算业务招待费应调整的应纳税所得额