2014年初，税务部门在对某企业汇算清缴2013年度企业所得税检查时
来源 :焚题库 2020-05-13
中简答题 2014年初，税务部门在对某企业汇算清缴2013年度企业所得税检查时，认为该企业以下几项业务不符合法律规定： (1)2013年5月，该企业购入大型货车一台，购置总成本100万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%） (2)2013年7月，该企业为解决职工子女入托问题，直接向某幼儿园捐款30万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)该企业将购入机器设备支出全部计入当期费用是否正确？说明理由。 (2)该企业将捐款30万元在营业外支出中列支是否正确？说明理由。 (3)计算该企业当年应补缴企业所得税税额。
参考答案：(1)该企业将购入机器设备支出全部计入当期费用不正确。根据规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。 (2)该企业将捐款30万元在营业外支出中列支不正确。根据规定，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。直接捐款不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。 (3)该企业当年设备折旧税前扣除额=100×(1-5%)÷10÷12×7=5.54(万元) 该企业当年应补税的所得额=(100-5.54)+30=124.46（万元）该企业当年度应补缴企业所得税税额=124.46×25%=31.12（万元）
答案解析:无
