D公司是一家服装加工企业，2019年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元
来源 :焚题库 2020-07-04
中简答题 D公司是一家服装加工企业，2019年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均釆用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表见下表：
要求：
（1）计算D公司2019年的营运资金数额。
（2）计算D公司2019年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。
（3）在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？
（4）在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？
要求：
（1）计算D公司2019年的营运资金数额。
（2）计算D公司2019年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。
（3）在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？
（4）在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？
参考答案：（1）2019年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386（万元）
（2）应收账款周转期=600/（3600/360）=60（天）
应付账款周转期=120/5=24（天）
存货周转期=150/（1800/360）=30（天）
现金周转期=30+60-24=66（天）
（3）利用现金折扣，会缩短应付账款周转期，则现金周转期会延长。
（4）增加存货，则存货周转期延长，会造成现金周转期的延长。
答案解析:
