某企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营状况如下
来源 :焚题库 2021-09-02
中简答题 某企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营状况如下：
业务一：用高粱生产的食用酒精作为酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。
业务二：将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒（有国食健字批号），当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。
业务三：生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元，款项未收到。
业务四：将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定6月30日付款。
（其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，其他酒的消费税税率为10%）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）业务一应缴纳的消费税。
（2）业务二应缴纳的消费税。
（3）业务三应缴纳的消费税。
（4）业务四应缴纳的消费税。
业务一：用高粱生产的食用酒精作为酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。
业务二：将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒（有国食健字批号），当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。
业务三：生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元，款项未收到。
业务四：将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定6月30日付款。
（其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，其他酒的消费税税率为10%）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）业务一应缴纳的消费税。
（2）业务二应缴纳的消费税。
（3）业务三应缴纳的消费税。
（4）业务四应缴纳的消费税。
参考答案：（1）应纳的消费税=25×0.1+20×20%=6.5（万元）。
（2）应纳的消费税=22×10%=2.2（万元）。
（3）应纳的消费税=36×10%=3.6（万元）。
（4）应纳的消费税=36÷90%×10%×10%=0.4（万元）
答案解析:
