某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人
来源 :焚题库 2020-11-23
中单项选择题 某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（）万元。
A.334.95
B.184.95
C.91.36
D.32.75
正确答案：D
答案解析:本题考核增值税的即征即退。2019年12月发生的销项税额为3000×9%+50÷（1+9%）×9%=270+4.13=274.13（万元）。当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额为274.13-150=124.13（万元）。当期实际税负为124.13÷[3000+50+（1+9%）]=4.08%，超过了3%的标准。该管道运输公司2019年12月实际应缴纳的增值税为[3000+50÷（1+9%）]×3%=91.38（万元）。可申请办理即征即退的增值税为124.13-91.38=32.75（万元）。
相关知识：第三节 增值税应纳税额的计算
