甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如下
来源 :焚题库 2021-03-05
中简答题 【2020年真题】甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如下：
（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。
（2）进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书；入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元、税额0.09万元。已知：增值税税率为13%，相关增值税扣税凭证均选择在当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算业务（1）的增值税销项税额。
（2）计算业务（2）进口环节应纳的增值税额。
（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。
（2）进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书；入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元、税额0.09万元。已知：增值税税率为13%，相关增值税扣税凭证均选择在当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算业务（1）的增值税销项税额。
（2）计算业务（2）进口环节应纳的增值税额。
（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
参考答案：（1）业务（1）的增值税销项税额=500×13%=65（万元）。
（2）进口非应税消费品应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额）×税率，业务进口环节应纳的增值税=（30+3）×13%=4.29（万元）。
（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=4.29+0.09=4.38（万元）。
答案解析:
