某市进出口企业（增值税一般纳税人）2015年2月发生如下业务：进口设备一批，合同规定货款50000美元
来源 :焚题库 2018-04-23
中简答题 某市进出口企业（增值税一般纳税人）2015年2月发生如下业务：进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，报关费及港口至企业的内陆运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向自己的采购代理人支付佣金200美元，向货物代理中介支付中介费500美元。（设备关税税率7%，美元当期汇率1：6.2）进口后将此批设备以500000元人民币的含税价格销售，开具普通发票。要求：（1）计算其进口环节应纳关税；（2）计算其进口环节应纳的其他税金合计；（3）计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
参考答案：
【答案及解析】（1）关税完税价格=成交价格+进口海运费+进口保险费+支付的中介费=（50000+1000+100+500）×6.2=319920（元）应缴纳关税=319920×7%=22394.4（元）（2）进口环节应纳增值税应纳增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（319920+22394.4）×17%=58193.45（元）进口环节应纳的其他税金合计=58193.45（元）设备进口不缴纳消费税，也不涉及城建税、教育费附加、地方教育附加。（3）内销环节增值税销项税额=500000÷（1+17%）×17%=72649.57（元）应缴纳增值税=72649.57-58193.45=14456.12（元）应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=14456.12×（7%+3%+2%）=1734.73（元）内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计=14456.12+1734.73=16190.85（元）。
