甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示
来源 :焚题库 2017-05-18
中简答题 【2012年真题】
甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示：中央空调及安装费总价为300万元，其中中央空调含税销售额为250万元，安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主管国税机关开具《外出经营活动税收管理证明》向外省乙市B工厂的主管地方税务局报验登记。2011年9月安装完工。
甲省A股份公司此项销售并安装中央空调业务，缴纳增值税或营业税的计税依据分别是多少?上述税款纳税地点在哪里?
甲省A股份公司在乙市的主管地方税务局申请开具发票时，应提供哪些资料?发票开具金额是多少?
乙市B工厂的主管地方税务局开具发票时，应按规定征收哪些税费?各自的计税(费)依据和税率(征收率)是多少?
参考答案：
缴纳增值税的计税依据为：250÷1.17=213.68(万元)；缴纳营业税的计税依据为50万元；
增值税的纳税地点为甲省A股份公司机构所在地；营业税的纳税地点为劳务发生地，即外省乙市B工厂所在地。
纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，须向建筑业应税劳务发生地地方主管税务机关提供其机构所在地主管国家税务机关出具的纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明、税务登记证副本和所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，提供合同原件及复印件。发票开具的金额为50万元。
乙市B工厂的主管地方税务局开具发票时，应按规定征收营业税、城建税和教育费附加。营业税的计税依据为50万元，税率为3%；城建税的计税依据为缴纳的营业税50×3%=1.5(万元)，税率为7%；教育费附加的计税依据也是缴纳的营业税1.5万元，征收率为3%。