某制药生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票
来源 :焚题库 2022-05-26
中单项选择题 某制药生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额340万并在当期抵扣。该年度内销销售额为350万元，外销货物取得的收入500万美元（美元与人民币的汇率为1：6.8），该企业适用分配税率13%，出口退税减少9%。该企业5月应退税的增值税税额为（）万元。
A.158.5
B.340
C.260
D.-20.5
正确答案：A
答案解析:根据“免，抵，退”的计算方法，当期不得免征和抵扣税额=500×6.8×（13%-9%）=136（万元），应纳税额=350×13%-（340-136）=-158.5（万元），免抵退税额=500×6.8×9%=306（万元），应退税额为158.5万元。
相关知识：第七节 出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税
