我国甲企业2019年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%
来源 :焚题库 2020-09-30
中单项选择题 我国甲企业2019年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，该企业分别在A、B两国取得所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；从B国的分支机构分回国内的利润为21万元，B国税率为30%。（假设三国应纳税所得额确定方法一致，甲企业采用“分国不分项”计算）则该企业国外所得在国内应补税额的下列计算列式，正确的是（）。
A.0
B.50×25%-50×20%=2.5（万元）
C.50×25%+21×25%=17.75（万元）
D.50×25%+21+（1-30%）×25%=20（万元）
正确答案：B
答案解析:（1）在A国取得的所得在我国应缴税额=50×25%=12.5（万元），在A国已缴税额=50×20%=10（万元），须补缴税额=12.5-10=2.5（万元）；（2）B国税率高于我国，在B国取得的所得，无须补税。
