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某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2016年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元
来源 :焚题库 2021-01-12
中单项选择题 【2018年真题】某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2016年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（?）。
A.退税40万元
B.交税130万元
C.退税110万元
D.退税130万元
正确答案：C
答案解析:(1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280(万元)。 ①国内采购货物进项税300(万元)； ②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40(万元)。 ③期初留抵20万元。 (2)当期销项税额=1000×17％=170(万元)； (3)当期应纳税额=170-280=-110(万元)； (4)当期出口免抵税额=1000×13％=130(万元)。 110<130，故应退税110，免抵20万元。 本题若当期应纳税额计算出来为=150万元，则当期退税130万元。
