甲公司2017年的净利润为4000万元，非付现费用为500万元，处置固定资产损失为20万元
来源 :焚题库 2019-10-16
中简答题 甲公司2017年的净利润为4000万元，非付现费用为500万元，处置固定资产损失为20万元，固定资产报废损失为100万元，财务费用为40万元，投资收益为25万元。经营资产净增加200万元，无息负债净减少140万元。
要求:
(1)计算经营净收益和净收益营运指数。
(2)计算经营活动产生的现金流量净额。
(3)计算经营所得现金。
(4)计算现金营运指数。
(5)分析说明现金营运指数小于1的根本原因。
要求:
(1)计算经营净收益和净收益营运指数。
(2)计算经营活动产生的现金流量净额。
(3)计算经营所得现金。
(4)计算现金营运指数。
(5)分析说明现金营运指数小于1的根本原因。
参考答案：
(1)非经营净收益=投资活动净收益+筹资活动净收益=投资收益-处置固定资产损失-固定资产报废损失-财务费用=25-20-100-40=-135(万元)
经营净收益=净利润-非经营净收益 =4000+135=4135(万元)
净收益营运指数=经营净收益/净利润 =4135/4000=1.03
(2)经营活动产生的现金流量净额=经营净收益+非付现费用-经营资产净增加-无息负债净减少=4135+500-200-140=4295(万元)
(3)经营所得现金=经营净收益+非付现费用=4135+500=4635(万元)
(4)现金营运指数=经营活动产生的现金流量净额/经营所得现金=4295/4635 =O.93
(5) 现金营运指数小于1的根本原因是营运资金增加了，本题中，营运资金增加=经营资产净增加?-无息负债净增加=200-(-140)=340(万元) ，导致经营活动产生的现金流量净额(4295万元)比经营所得现金(4635万元)少340万元。
