某生产企业2020年10月（一般纳税人）因管理不善造成8月份外购的原料意外损失30万元（8月份购入时已抵扣增值税进项税额），
来源 :焚题库 2022-02-12
中多项选择题 某生产企业2020年10月（一般纳税人）因管理不善造成8月份外购的原料意外损失30万元（8月份购入时已抵扣增值税进项税额），保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已留存相关资料备查。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。
A.税前准予扣除的损失为26万元
B.税前准予扣除的损失为29.9万元
C.保险公司赔付4万元不得在税前扣除
D.损失原材料而转出的进项税准予在所得税前扣除
正确答案：B、C、D
答案解析:存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=30+30×13%-4=29.9（万元）。
相关知识：第四节 资产损失的所得税处理
