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2016年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣
来源 :焚题库 2020-11-19
中单项选择题 【2018年真题】2016年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣。2017年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。请问该项费用在2017年年末的计税基础为（?）。 Ⅰ 150 Ⅱ 600 Ⅲ 900 Ⅳ 400
A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅱ Ⅲ Ⅳ
D.Ⅲ Ⅳ
正确答案：B
答案解析:资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。(公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额)。题中，2016年发生的开办费900万元已全部计入费用，可视同账面价值为0，2016年时计税基础为900万元。2017年当年已抵扣300万元，未来可以税前抵扣的金额为600万元，即计税基础为600万元。
