某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元
来源 :焚题库 2021-03-01
中多项选择题 某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有( )。
A.借：在建工程 300000 贷：财务费用 300000
B.借：在建工程 300000 贷：以前年度损益调整 300000
C.借：以前年度损益调整 7.5000 贷：应交税费-应交所得税 75000
D.借：所得税费用 75000 贷：应交税费-应交所得税 75000
E.借：以前年度损益调整 225000 贷：利润分配-未分配利润 225000
正确答案：A、D
答案解析:本题中在建工程款项的利息不得在“财务费用”科目中核算，应计入“在建工程”科目。因调整的是上年度并涉及损益的会计分录，用“以前年度损益调整”科目。本题中调增企业所得税＝30×25%＝7.5(万元)，正确的分录为选项B、C、E。
