甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元
来源 :焚题库 2018-06-08
中共享题干题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下： (1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700 其他业务收入 1000 (2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340 (3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000 (4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000
【不定项选择题】第 1 题甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。
A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额作转出处理
正确答案：A、B
【不定项选择题】第 2 题甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。
A.0
B.50
C.145.3
D.170
正确答案：C
【不定项选择题】第 3 题甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。
A.0
B.60
C.340
D.68
正确答案：C
【不定项选择题】第 4 题甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（ ）。
A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 850
C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 170
正确答案：B
【不定项选择题】第 5 题甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（ ）。
A.借：在建工程 1700 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1700
B.借：在建工程 1452.99 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 1452.99
C.借：在建工程 1700 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 1700
D.借：在建工程 1452.99 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1452.99
正确答案：A
相关知识：八、纳税检查
