2018年，张老师与他人合资成立一家会计师事务所。2019年发生以下业务：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆
来源 :焚题库 2020-09-27
中简答题 2018年，张老师与他人合资成立一家会计师事务所。2019年发生以下业务：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②张老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。
其他相关资料：轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；计算房屋余值的扣除比例为30%。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算进口小轿车应缴纳的增值税。
（2）计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。
（3）假设张老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。
（4）假设张老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
（5）假设张老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
其他相关资料：轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；计算房屋余值的扣除比例为30%。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算进口小轿车应缴纳的增值税。
（2）计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。
（3）假设张老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。
（4）假设张老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
（5）假设张老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
参考答案：
（1）进口应纳增值税=20×（1+25%）÷（1-5%）×13%=3.42（万元）。
（2）进口应纳车购税=20×（1+25%）÷（1-5%）×10%=2.63（万元）。
（3）无偿使用应纳房产税=20×（1-30%）×1.2%=0.17（万元）。
（4）出租应纳房产税=5×4%=0.2（万元）。
（5）提供仓储保管服务应纳的房产税=5×4%=0.2（万元）。
财税〔2008〕24号规定：①对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；②对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。
答案解析:
