我国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度总公司在我国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元
来源 :焚题库 2021-04-19
中单项选择题 我国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度总公司在我国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用30%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元，我国所得税税率为25%，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司征税（）万元。
A.175
B.160
C.150
D.145
正确答案：C
答案解析:抵免限额=100×25%=25（万元）；境外优惠饶让视同纳税=100×30%=30（万元）。25万元＜视同实纳30万元，可抵免25万元；我国应征所得税额=（100+600）×25%-25=150（万元）。
相关知识：第三节 境外所得税收管理
