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甲公司为制造企业,增值税一般纳税人,所得税税率为25%。201X年7月发生下列交易与事项

来源 :焚题库 2020-11-17

简答题

甲公司为制造企业,增值税一般纳税人,所得税税率为25%。201X年7月发生下列交易与事项:

(1)7月2日,购入F材料,增值税专用发票列示金额为1 182 000元,增值税进项税额 为200 940元,款项未付,材料已验收入库;本企业釆用实际成本法核算原材料。 

(2) 7月3日,用银行存款偿还到期短期借款556 000元。 

(3)生产车间领用材料100 000元用于生产W 产品。 

(4)用银行存款支付当月利息费用260元。 

(5)分配本月职工薪酬,专设销售机构人员薪酬为66 400元

要求根据上述资料进行下列计算分析:

1.编制业务(1)所述交易或事项的会计分录。

2.编制业务(2)所述交易或事项的会计分录。

3.编制业务(3)所述交易或事项的会计分录。

4.编制业务(4)所述交易或事项的会计分录。

5.编制业务(5)所述交易或事项的会计分录。

(该题除应交税费外,其他科目不要求设置明细科目)

参考答案:

1.借:原材料,1182000;

  借:进税额,200940;

  贷:应付款,1382940;

2.借:短期借款,556000;

  贷:银行存款,556000;

3.借:生产成本,100000;

  贷:原材料,100000;

4.借:财务费用,260;

  贷:行存款,260;

5.借:销售费用,66400;

  贷:应付职工薪酬,66400;

答案解析:

业务(1)会计分录

借:原材料一1182000

应交税费-应交增值税-项税额200940

贷:应付款一1382940

业务(2)会计分录

借:短期借款一556000

贷:行存款一 556000

业务(3)会计分录

借:生产成本一100000

贷:原材料一100000

业务(4)会计分录

借:财务费用一260

贷:行存款一260

业务(5)会计分录

借:销售费用一66400 

贷:应付职工薪酬一66400

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