某经认定的技术先进型服务企业2017年发生的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费10万元、职工教育经费18万元
来源 :焚题库 2020-08-12
中单项选择题 某经认定的技术先进型服务企业2017年发生的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费10万元、职工教育经费18万元。该企业计算2017年应纳税所得额时应调增( )万元。
A.13
B.15
C.10
D.18
正确答案：B
答案解析:经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费的扣除限额为200×14%=28（万元），实际发生35万元，税前准予扣除28万元，应该纳税调增=35-28=7（万元）；工会经费的扣除限额为200×2%=4（万元），实际发生10万元，税前准予扣除4万元，应该调增应纳税所得额=10-4=6（万元）；职工教育经费的扣除限额为200×8%=16（万元），实际发生18万元，应纳税调增2万元。所以总计应该调增7+6+2=15（万元）。
