境内居民企业甲在境外设立有一个分公司，已知2019年全年境内所得为200万元，境外分公司所得100万
单项选择题 境内居民企业甲在境外设立有一个分公司，已知2019年全年境内所得为200万元，境外分公司所得100万。分公司已在境外30％的税率缴纳了企业所得税。则甲企业在中国汇总缴纳企业所得税时，应缴纳的金额为（）。
A.30
B.50
C.25
D.20
正确答案：B
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答案解析:境外实纳所得税＝100×30％＝30（万元），抵免限额＝100×25％＝25（万元）。由于境外实纳税额〉抵免限额，所以可以抵免的税额为抵免限额25万。境内外汇总应纳税额＝（200＋100）×25％－25＝50（万元）。
相关知识：第三节 境外所得税收管理
