某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2017年5月出口设备40
来源 :焚题库 2021-02-26
中单项选择题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2017年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份的免抵税额为( )万元。
A.0
B.11
C.22
D.68
正确答案：B
答案解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%-11%）=12（万元）当期应纳税额=100×17%-(34-12)-6=-11（万元）出口货物“免抵退”税额=200×11%=22（万元）按规定，当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期的应退税额=11（万元）当期免抵税额=当期免抵退税额=当期应退税额=22-11=11（万元）
