甲公司为房地产开发企业，对本公司的投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量，适用的所得税税率为25%
来源 :焚题库 2021-08-19
中单项选择题 甲公司为房地产开发企业，对本公司的投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量，适用的所得税税率为25%。甲公司2×19年12月31日将一项成本5000万元、已经计提存货跌价准备500万元的待售商品房转为经营性出租，作为投资性房地产核算。转换日公允价值为5200万元，2×20年12月31日其公允价值为5100万元。税法规定，对该项房地产采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为50年，预计净残值为0。不考虑其他因素，则2×20年12月31日该项房地产应确认的递延所得税负债为（）万元。
A.0
B.197.5
C.50
D.175
正确答案：A
答案解析:2×20年12月31日该房地产的计税基础=5000-5000/50=4900（万元），
账面价值为5100万元，
应纳税暂时性差异余额为200万元，
但2×19年12月31日应纳税暂时性差异余额为200万元（账面价值5200-计税基础5000）,
所以2×20年12月31日不确认递延所得税负债。
