A公司持有B公司60％的股权，能够控制B公司的生产经营决策。2012年3月A公司将其生产的一台设备以520万元的价格出售给B公司
来源 :焚题库 2021-02-26
中单项选择题 A公司持有B公司60％的股权，能够控制B公司的生产经营决策。2012年3月A公司将其生产的一台设备以520万元的价格出售给B公司，成本为400万元。B公司取得该设备后作为管理用固定资产核算，预计使用寿命为5年，预计净残值为0。A、B公司适用的所得税税率均为25％，不考虑其他因素。下列关于A公司2012年年末合并报表中此业务的调整抵消处理正确的是（ ）。
A.应抵消固定资产120万元
B.应抵消营业外收入120万元
C.应确认递延所得税资产25．5万元
D.应抵消管理费用24万元
正确答案：C
答案解析:此业务在A公司2012年合并报表中调整抵消处理应为：借：营业收入520贷：营业成本400固定资产120借：累计折旧18贷：管理费用18借：递延所得税资产[(120-18)×25％]25．5贷：所得税费用25．5所以选项A、B、D错误，选项C正确。
