甲公司编制现金预算的相关资料如下
来源 :题库 2022-10-21
中简答题 【2018年真题】甲公司编制现金预算的相关资料如下：
资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二：甲公司2018年末各季度的现金预算如下表所示：
甲公司2018年各季度现金预算单位：万元
注：表内“*”为省略的数值。
要求：
（1）计算2018年末预计应收账款余额。
（2）计算表中用字母代表的数值。
资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二：甲公司2018年末各季度的现金预算如下表所示：
甲公司2018年各季度现金预算单位：万元
注：表内“*”为省略的数值。
要求：
（1）计算2018年末预计应收账款余额。
（2）计算表中用字母代表的数值。
参考答案：（1）2018年年末预计应收账款余额=3500×30%=1050（万元）。
（2）A=2000×0.7=1400（万元）
B=1000（万元）
C=4000×70%+3000×30%=3700（万元）
现金余缺=期初现金余额+现金收入－现金支出
D=1090+3650－1540=3200（万元）。
期初现金余额是在编制预算时预计的，下一季度的期初现金余额等于上一季度的期末现金余额；
现金收入的主要来源是销货取得的现金收入，销货取得的现金收入数据来自销售预算。
现金支出部分包括预算期的各项现金支出。
答案解析:
