某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中
来源 :焚题库 2021-02-25
中简答题 某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科日余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，请做出企业的会计调整分录。(增值税税率17%，企业所得税税率为25%)
参考答案：分摊率＝30000÷(120000+230000+400000)×100%＝4% 在产品应分摊数额＝120000×4%＝4800(元) 库存商品应分摊数额＝230000×4%＝9200(元) 销售产品成本应分摊数额＝400000×4%＝16000(元) 调整分录为：借：在建工程 35100 贷：生产成本 4800 库存商品 9200 以前年度损益调整 16000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 5100 借：以前年度损益调整 4000 贷：应交税费一应交所得税 4000 借：以前年度损益调整 12000 贷：利润分配-未分配利润 12000
答案解析:无
