某居民企业为增值税一般纳税人，生产销售某型号的空调。2011年实现产品销售收入2000万元(不含税)
来源 :焚题库 2021-02-25
中单项选择题 某居民企业为增值税一般纳税人，生产销售某型号的空调。2011年实现产品销售收入2000万元(不含税)。2011年12月将自产的80台空调作为过节礼品发放职工，将自产的20台空调用于厂房控温，这100台空调成本60万元，市场不含税售价100万元。除此之外，全年发生的其他成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元;取得投资收益50万元，其中国债利息收入10万元;债务重组收益100万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.157.4
B.137.5
C.145.4
D.147.38
正确答案：C
答案解析:2011年销售(营业)收入=2000+100÷(80+20)×80=2080(万元)业务招待费应调增应纳税所得额：2080×5‰=10.4<20×60%=12，税前可以扣除的业务招待费为10.4万元，应纳税所得额调增=20-10.4=9.6(万元)2011年应纳税所得额=2000+80-1600-60×80%+9.6+50-10+100=581.6(万元)2011年应纳企业所得税=581.6×25%=145.4(万元)。
