甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日,甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用
来源 :焚题库 2021-08-18
中单项选择题 甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日,甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度，甲公司实现利润总额1000万元。.假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（）。
A.-50万元
B.零
C.190万元
D.250万元
正确答案：A
答案解析:税法规定甲公司可以对环保设备的投资额的10%从应纳税额中抵免，则可以抵免的应纳税额=3000×10%=300（万元），
当年产生的应纳税额=1000×25%=250（万元），小于可以抵免的金额，因此当年的应交所得税为0。
不足抵免的50万元可以在以后5个纳税年度抵免，导致未来期间少交税，符合递延所得税资产的定义，递延所得税费用为-50万元，则所得税费用=应交所得税+递延所得税（费用）=-50（万元）。
