某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己
来源 :焚题库 2021-04-15
中单项选择题 某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元：销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为( )。
A.借：固定资产清理 2203.89 贷：应交税费-应交增值税 3203.89
B.借：固定资产清理 2330.1 应收账款 873.79 贷：应交税费-应交增值税 3203.89
C.借：固定资产清理 3495.15 营业税金及附加 873.79 贷：应交税费-应交增值税 4368.94
D.借：营业税金及附加 4368.94 贷：应交税费-应交增值税 4368.94
正确答案：B
答案解析:销售使用5年的固定资产，应纳增值税税额＝120000÷(1+3%)×2%＝2330.1(元) 借：固定资产清理 2330.1 贷：应交税费-应交增值税 2330.1 销售使用过的包装物应纳增值税＝30000÷(1+3%)×3%＝873.79(元) 借：应收账款 873.79 贷：应交税费-应交增值税 873.79 合并处理： 借：固定资产清理 2330.1 应收账款 873.79 贷：应交税费-应交增值税 3203.89
相关知识：第七章 企业涉税会计核算
