某运输公司为增值税一般纳税人，2019年10月购进一台机器设备取得增值税专用发票上
来源 :焚题库 2020-11-14
中单项选择题 某运输公司为增值税一般纳税人，2019年10月购进一台机器设备取得增值税专用发票上注明的价款400万元、税额64万元开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1308万元、有形动产租赁业务收入305.1万元、打捞收入116.6万元。则该公司10月应缴纳的增值税为（）万元。
A.33.76
B.85.7
C.110.16
D.119.8
正确答案：B
答案解析:本题中的销项税额为国内运输收入属于交通运输服务，适用9%的税率，故国内运输的销项税额=1308÷（1+9%）×9%=108（万元）有形动产租赁服务适用13%的税率，故有形动产租赁业务的销项税额=305.1÷（1+13%）×13%=35.1（万元）打捞收入属于现代服务中的物流辅助服务，适用6%的税率，故打捞的销项税额=116.6÷（1+6%）×6%=6.6（万元）因此，该公司10月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=（108+35.1+6.6）-64=85.7（万元），选项B正确。
相关知识：第三节 增值税应纳税额的计算
