甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40%的股权让乙公司收购。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元
来源 :焚题库 2021-08-17
中多项选择题 甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40%的股权让乙公司收购。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有（）。
A.应确认资产转让所得800万元
B.应确认资产转让所得720万元
C.甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元
D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
正确答案：A、C、D
答案解析:该项股权转让业务不符合特殊性税务处理条件，适用一般性税务处理的方法。
选项AB：股权转让所得=1000×40%×(9-7)=800(万元)；
选项C：甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元；
选项D：收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定，乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元。
