某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万
来源 :焚题库 2021-04-14
中单项选择题 某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。
A.借：其他应收款 130 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 130
B.借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72 其他应收款 58 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 130
C.借：库存商品 40 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 40
D.借：应交税费-未交增值税 58 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 58
正确答案：B
答案解析:应纳增值税额＝600×17%-[200-1000×(17%-13%)]＝-58(万元)。免抵退税额＝1000×13%＝130(万元)。应退税额＝58(万元)，抵免税额＝130-58＝72(万元)。
相关知识：第七章 企业涉税会计核算
