资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价
来源 :焚题库 2021-04-14
中单项选择题 资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为( )。
A.借：其他应收款 39 应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 5 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 44
B.借：其他应收款 39 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 39
C.借：其他应收款 12 应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 27 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 39
D.借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 39 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 39
正确答案：B
答案解析: 当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×(17%-13%)＝12(万元) 当期应纳税额＝200×17%-(85-12)-5＝-44(万元) 出口货物免抵退税额＝300×13%＝39(万元) 按规定，当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时： 当期应退税额＝当期免抵退税额 即该企业当期的应退税额＝39(万元) 当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额 该企业当期免抵税额-39-39＝0(万元) 会计分录： 借：其他应收款 39 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 39
相关知识：第七章 企业涉税会计核算
