2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值
来源 :焚题库 2021-04-14
中单项选择题 2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为( )。(企业所得税税率为25%)
A.借：递延所得税资产 50000 贷：应交税费应交所得税 50000
B.借：递延所得税负债 50000 贷：所得税费用 50000
C.借：递延所得税资产 50000 贷：所得税费用 50000
D.借：所得税费用 50000 贷：应交税费-应交所得税 50000
正确答案：C
答案解析: 资产的账面价值小于计税基础，确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。 会计处理为 借：递延所得税资产 50000 贷：所得税费用 50000
相关知识：第七章 企业涉税会计核算
