乙公司的记账本位币为人民币。对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2×15年7月18日，乙公司从银行借入1000万港元
来源 :焚题库 2020-04-27
中多项选择题 乙公司的记账本位币为人民币。对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2×15年7月18日，乙公司从银行借入1000万港元，年利率为5％，期限为3个月，到期偿还本金、计提并支付利息，借入的港币暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.9元人民币。9月30日即期汇率为1港元=0.85元人民币。3个月后，即10月18日，乙公司以人民币向银行归还借入的1000万港元和利息12.5万港元。归还借款时的港币卖出价为1港元=0.88元人民币。下列有关短期借款的会计处理正确的有（?）。
A.9月30日因短期借款产生汇兑收益为50万元人民币
B.10月18日因偿还短期借款产生汇兑损失30万元人民币
C.10月18日因偿还短期借款应冲减账面余额850万元人民币
D.10月18日因偿还短期借款的利息计入财务费用的金额为41万元人民币
正确答案：A、B、C
答案解析:选项D，10月18日因偿还短期借款的利息计入财务费用的金额为11万元人民币。9月30日: 短期借款的汇兑差额=1000×(0.85-0.9)=-50(万元人民币)(汇兑收益) 10月18日: 因偿还短期借款产生的汇兑差额=0.85×1000-1000×0.88=-30(万元人民币)(汇兑损失)支付利息=1000×5％×3／12×0.88=11(万元人民币)
相关知识：二十—、外币折算
