我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2016年1～12月收入情况如下
来源 :焚题库 2018-09-17
中（本题可以选用英文解答，如选用英文解答，需全部使用英文，答题正确加5分，最高得分11分。）我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2016年1～12月收入情况如下；
（1）每月取得工薪收入7200元，12月取得年终一次性奖金36000元。
（2）5月转让2015年购买的二居室精装修住房一套，不含增值税售价230万元，转让过程中支付的相关税费13,8万元（不含增值税）。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
（4）8月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
（5）9月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
（6）通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。
要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
1，计算全年工薪收入应缴纳的个人所得税。
2，计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
3，计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
4，计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
5，计算从境外取得的特许权使用费在我国应补缴的个人所得税。
6， 计算拍卖字画应缴纳的个人所得税。
参考答案：
1，1～12月工资收入应纳个人所得税＝[（7200－3500）×10%－105]×12＝3180（元）年终奖36000÷12=3000（元），找税率为10%，速算扣除数为10年终奖应纳税额=36000×10%-105=3495（元）全年工薪收入应纳个人所得税=3180+3495=6675（元）
The individual income tax payable from wages during the 12 months is [（7200－3500）×10%－105]×12＝3180(Yuan) The year-end bonus is 36000/12＝3000 (Yuan), As per tax rate 10%, quick deduction 105, the tax payable from year-end bonus is 36000×10%－105＝3495(Yuan) The total individual income tax payable from earnings in this year is 3180＋3495＝6675 (Yuan)
2， 转让房屋所得应纳个人所得税＝（230－100－13,8－3）×20%×10000＝226400（元）
The individual income tax payable from the proceeds of house transfer is（230－100－13,8－3）×20%×10000＝226400 (Yuan)
3，从公安部门获得的奖金免征个人所得税。
The award from public security department is tax-free。
4，公益捐赠扣除限额＝30000×30%＝9000（元）中奖所得应缴纳的个人所得税＝（30000－9000）×20%＝4200（元）
The limitation of charitable contribution deduction is 30000×30%＝9000 (Yuan) The individual income tax from winning prize is （30000－9000）×20%＝4200 (Yuan)
5，从境外取得的特许权使用费按我国税法需要缴纳的个人所得税＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）在我国需要补缴的个人所得税＝9600－7800＝1800（元）
According to Chinese Tax Laws, the individual tax income payable from royalty income received from oversea is 60000×（1－20%）×20%＝9600 (Yuan) Make-up tax payment should be made in China: 9600－7800＝1800 (Yuan)
6，拍卖字画所得应缴纳个人所得税＝（300000－50000－4000）×20%＝49200（元）
The individual income tax payable from auction of calligraphy and painting is （300000－50000－4000）×20%＝49200 (Yuan)