某鞭炮企业是增值税一般纳税人。本月将150箱甲鞭炮销售给A商贸企业，不含税价格800元每箱，50箱移送非独立门市销售部
来源 :焚题库 2019-10-09
中要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算该鞭炮企业可抵扣的增值税。
(2)计算该鞭炮企业应缴纳的增值税销项税额。
(3)计算该鞭炮企业实际应缴纳的增值税。
(4)计算该鞭炮企业通过自设非独立门市销售部销售的鞭炮应缴纳的消费税。
(5)计算该鞭炮企业将200箱甲鞭炮交换给其他企业应缴纳的消费税。
(6)计算该鞭炮企业将50箱甲鞭炮给员工作福利应缴纳的消费税。
(7)计算该鞭炮企业本月可抵扣的消费税。
(8)计算该鞭炮企业实际应缴纳的消费税。
参考答案：
(1)该鞭炮企业可抵扣的增值税=90000 x17% =15300 (元)。
(2)甲鞭炮平均销售价格(不含税)=(150 x800 + (50 x850 + 120 x 1100) / (1+17%)) / (150+50 + 120) =841.08 (元)。
该鞭炮企业应缴纳的增值税销项税额=800 x 150 x 17% + (50 x 850 + 120 x 1100) / (1 +17% ) x 17% + (200+50) x841. 08 x 17% =81500. 6 (元)。
(3)该鞭炮企业实际应缴纳的增值税=81500. 6 -15300 =66200. 6 (元)。
(4)该鞭炮企业通过自设非独立门市销售部销售的鞭炮应缴纳的消费税=(50 x 850) / (1 +17%) x 15% =5448.72 (元)。
(5)纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。故该鞭炮企业将200箱甲鞭炮交换给其他企业应缴纳的消费税=200 x1100/ (1 +17%) x15% =28205. 13 (元)。
(6)该鞭炮企业将50箱甲鞭炮给员工作福利应缴纳的消费税=50x 841. 08 x 15% = 6308.1 (元)。
(7)该鞭炮企业本月可抵扣的消费税=94000x15% =14100 (元)
(8)该鞭炮企业实际应缴纳的消费税=[150 x800 + 120 x 1100/ (1 + 17% ) ] x 15% +5448.72 +28205.13 +6308.1 - 14100 =60785.03 (元)。