甲、乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元
来源 :焚题库 2022-05-07
中单项选择题 甲、乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已摊销100万元，公允价值128万元的专利技术（免征增值税）与乙公司账面价值为240万元，公允价值（等于计税价格）为300万元的一批生产设备进行交换。乙公司收到甲公司支付的银行存款19万元，同时为换入资产支付相关费用10万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质，换入资产均不改变原用途。不考虑其他因素，乙公司取得的长期股权投资和专利技术的入账价值分别为（）万元。
A.192和128
B.198和132
C.150和140
D.148.5和121.5
正确答案：B
答案解析:乙公司换入资产入账价值总额=300+39+10-19=330（万元），长期股权投资公允价值所占比例=192/（192+128）×100%=60%；专利技术公允价值所占比例=128/（192+128）×100%=40%；则换入长期股权投资的入账价值=330×60%=198（万元），换入专利技术的入账价值=330×40%=132（万元）。乙公司账务处理如下：
借：长期股权投资198
无形资产-专利技术132
银行存款 9
贷：固定资产清理 300
应交税费-应交增值税（销项）39
借：固定资产清理 240
贷：固定资产 240
借：固定资产清理 60
贷：资产处置损益 60
相关知识：第三节 非货币性资产交换的会计处理
