甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年11月发生如下事项
来源 :焚题库 2018-06-01
中甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017 年 11 月发生如下事项:
(1)进口钢材一批,支付给国外的购货款 120 万元、到达我国海关以前的运输装卸费 11 万元、保险费 13 万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。
(2)将一批 A 型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定 11 月 15 日付款。11 月 18 日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为 1040 万元;乙公司于12 月 5 日支付货款,12 月 7 日收到了甲企业开具的增值税专用发票。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08 万
(4)将自产的 10 台 A 型电冰箱(总成本为 3.5 万元)赠送给当地的敬老院。
(5)将新试制的 2 台 B 型电冰箱用于本企业的职工食堂,成本共计 1 万元,市场上无 B 型电冰箱的销售价格。
已知:甲企业进口钢材的关税税率为 7%;A 型电冰箱当月平均不含税售价为每台 0.75 万元;A 型电冰箱和 B 型电 箱的成本利润率均为 10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
【不定项选择题】第 1 题有关事项(1)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额,下列计算列式正确的是()
A.120×17%=20,4(万元)
B.120×(1+7%)×17%=21,83(万元)
C.(120+11)×(1+7%)×17%=23,83(万元)
D.(120+11+13)×(1+7%)×17%=26,19(万元)
正确答案：D
【不定项选择题】第 2 题甲企业上述事项(2)的增值税纳税义务发生时间为()。
A.11月15日
B.11月18日
C.12月5日
D.12月7日
正确答案：A
【不定项选择题】第 3 题有关事项(3)中甲企业的销项税额,下列说法正确的是()。
A.由于甲企业开具了普通发票,该事项不需确认销项税额
B.该事项的销项税额=28,08÷(1+3%)×3%=0,82(万元)
C.该事项的销项税额=28,08÷(1+17%)x17%=4,08(万元)
D.该事项的销项税额=28,08x17%=4,77(万元)
正确答案：C
【不定项选择题】第 4 题有关事项(4)和事项(5),下列说法正确的是()。
A.事项(4)应视同销售货物,销项税额=3,5×(1+10%)×17%=0,65(万元)
B.事项(4)应视同销售货物,销项税额=0,75x10×17%=1,28(万元)
C.事项(5)应视同销售货物，销项税额=1x(1+10%)×17%=0,19（万元）
D.事项(5）不视同销售货物，且对应的进项税额不得抵扣
正确答案：B、C
相关知识：增值税法律制度