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王强将自己编著的《“互联网+”时代的潜在商机》一书交甲出版社出版
来源 :焚题库 2021-09-27
中王强将自己编著的《“互联网+”时代的潜在商机》一书交甲出版社出版。根据出版合同约定，甲出版社以版税方式支付王强稿酬，版税率为8%，按实际销售数于每年年底计算。同时双方约定，该书出版后两个月内，甲出版社先按首次实际印数预付版税，当年年底则不再结算。
2018年3月，《“互联网+”时代的潜在商机》一书出版。定价40元，首次印数5000册。甲出版社以经销的形式批发给某网上书店1500册，发行折扣率为50%，书款在3个月内结清；以寄销的形式按六五折批发给乙发行公司3000册，书款在年底结算。
到2018年12月底，乙发行公司已实现销售2900册，并按约定与甲出版社结算了书款，但暂未退货。此前，网上书店也按约定及时结算了书款。
2019年3月，乙发行公司要求添货。甲出版社便重印2000册，仍以寄销的形式按六五折全部批发给乙发行公司。8月，王强提出自费订购该书100册，并要求按六折结算，书款从稿酬中扣除。甲出版社表示同意，并很快把书交给了王强。
截至2019年12月底，乙发行公司还剩400册未实现销售，便按已销数量向甲出版社结清货款。
（1）王强应得税前预付版税多少元？
（2）王强应为所获预付版税缴纳个人所得税多少元？
（3）2019年底，王强应得税前版税多少元？
（4）2019年底，扣除个人所得税和购书款后，王强实得金额多少元？
（5）截至2019年12月底，该书的出版码洋和销售实洋各为多少元？
（6）截至2019年12月底，甲出版社总共应为销告该书缴纳销项增值税多少元？
参考答案：（1）预付版税=图书定价×实际销售数（或者印数）×版税率=40×5000×8%=16000（元）。
因此，王强应得税前预付版税16000元。
（2）王强应纳个人所得税-稿酬总收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）=16000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1792（元）。
因此，王强应为所获预付版税缴纳个人所得税1792元。
（3）应得税前版税=40×8%×（1500+3000+2000-400+100-5000）=3.2×1200=3840（元）。
因此，2019年底，王强应得税前版税3840元。
（4）①应缴纳个人所得税=3840×（1-20%）×20%×（1-30%）=430.08（元）。
②实得金额=应得版税-个人所得税-自费购书款=3840-430.08-40×60%×100=1009.92（元）。
因此，2019年底，扣除个人所得税和购书款后，王强实得金额1009.92元。
（5）①出版码洋=40×（5000+2000）=280000（元）。
②销售实洋=40×1500×50%+40×（3000+2000-400×65%+40×100×60%=152000（元）。因此，截至2019年12月底，该书的出版码洋为280000元，销告实洋为152000元。
（6）①不含税销售额=当期含税销售额+（1+增值税率）=152000÷（1+9%）≈139449.54（元）。
②应缴纳的销项增值税=当期不含税销售额×增值税率=当期含税销售额+（1+增值税率）×
增值税率=152000÷（1+9%）×9%≈12550.46（元）。因此，截至2019年12月底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税12550.46元。
答案解析：
