甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元
来源 :焚题库 2020-08-07
中单项选择题 甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为63.6万元，买入价为53万元。已知，上述金额均为含增值税金额，金融服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额，下列计算列式正确的是（）。
A.[106+（63.6-53）]x6%
B.[106+（63.6-53）]/（1+6%）x6%
C.（106+63.6）X6%
D.（106+63.6）/（1+6%）x6%
正确答案：B
答案解析:（1）根据已知条件，本题所涉及全部金额均为含增值税价，均应价税分离，排除选项AC。（2）取得的金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，应当按照“金融服务——贷款服务”以全部收益计征增值税；因此，甲公司取得的保本收益型理财产品投资收益应确认的销项税额=106/（1+6%）x6%。（3）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；因此，甲公司转让其持有的某基金产品应确认的销项税额=（63.6-53）/（1+6%）x6%。
