某首饰制造公司系增值税一般纳税人，2012年12月10日该企业仓库被盗，损失一批原材料，价款100万元
来源 :焚题库 2017-07-28
中简答题
某首饰制造公司系增值税一般纳税人，2012年12月10日该企业仓库被盗，损失一批原材料，价款100万元，被盗事件发生后公司及时向公安机关报案，但案件尚未侦破。被盗事件发生后，仓库保管员赔偿5000元，保险公司赔偿80万元。
问题：
(1)该公司被盗存货产生的损失增值税应如何处理?
(2)该公司被盗存货产生的损失企业所得税应如何处理?
参考答案：
(1)增值税方面
该项损失属于因管理不善造成的非正常损失，原材料的进项税额不得抵扣，如果已经抵扣需要做进项税额转出处理。
(2)企业所得税方面
该项资产损失属于专项申报的范围，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
该项存货被盗损失的金额，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，即36.5万元(117-0.5-80)，应依据以下证据材料确认：
①存货计税成本的确定依据；②向公安机关的报案记录；③责任人和保险公司赔偿情况说明等。