甲公司适用所得税税率为25%，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下
来源 :焚题库 2021-02-22
中多项选择题 甲公司适用所得税税率为25%，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2013年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2013年所得税的处理中，正确的有（ ）。
A.所得税费用为900万元
B.应交所得税为1300万元
C.递延所得税负债为40万元
D.递延所得税资产为400万元
E.所得税费用为1300万元
正确答案：C、D、E
答案解析:2013年应交所得税=（5200+1600）×25%=1700（万元）；递延所得税负债=160×25%=40（万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产=1600×25%=400（万元）；所得税费用=1700-400=1300（万元）。
