参考答案：(1)兴隆商场向A公司收取的每月10000元的服务费属于提供营业税中的服务业劳务的收费，应按服务业5%计算缴纳营业税。兴隆商场应开具“服务业”发票。兴隆商场向B公司收取的与商品销售量、销售额挂钩的收入属于返还收入，按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票，可由商场开具普通发票或者由B公司开具红字增值税专用发票。 A公司支付给商场的10000元服务费，作为销售费用，对商场的销售额按实际销售额计算增值税销项税，不得扣除此费用。 B公司支付给商场与销售收入挂钩的10000元，按《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》的规定，平销返利可以由销售方开具红字专用发票。B公司可以冲减销项税额。如果由商场开具普通发票．B公司应按销售额100000元计算销项税额，支付的返利不得冲减销项税额。 (2)从商场的角度来看，第一种方式更为有利。 ①收取A公司每月10000元的服务费，交营业税10000×5%＝500(元)。应纳城建税及教育费附加＝500×(7%+3%)＝50(元) 对所得税的影响＝(10000-500-50)×25%＝2362.5(元) 税后利润＝10000-500-50-2362.5＝7087.5(元) ②收取B公司10000元，应冲减成本的金额＝10000÷1.17＝8547.01(元)，应冲减进项税的金额＝10000÷1.17×17%＝1452.99(元)。在销项税一定的情况下，抵减进项税，相当于多交增值税1452.99元。应纳城建税及教育费附加＝1452.99×(7%+3%)＝l45.30(元) 对所得税的影响＝(8547.01冲减成本-145.30)×25%＝2100.43(元) 税后利润＝8547.01-145.30-2100.43＝6301.28(元) 所以，从税后利润的角度，第一种方式更为有利。

答案解析:无

登录查看解析 进入题库练习