某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务
来源 :焚题库 2018-04-09
中简答题 某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下： (1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元； (2)将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票； (3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元； (4)将2012年购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取到当月不含税租金5万元。当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元； (5)当期购入融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1.7万元；另支付安装费、保险费合计23400元。假设：企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。问题： (1)计算企业当月可抵扣的增值税进项税额。 (2)计算企业当月增值税销项税额。 (3)计算企业当月应纳的增值税。
参考答案：
(1)当月进项税额＝3.4+1.11÷(1+11%)×11%+1.7＝5.21(万元) (2)当月销项税额＝36×17%＝6.12(万元) (3)当月应纳的增值税＝6.12-5.21-23400÷10000÷(1+17%)×17%+5×3%＝0.72(万元)