A公司信用条件为60天按全额付款，2017年1～4季度的销售额分别为380万元、150万元
来源 :焚题库 2022-04-27
中简答题 A公司信用条件为60天按全额付款，2017年1～4季度的销售额分别为380万元、150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10％。
公司预计2018年全年销售收入为1152万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2018年年末应收账款周转天数（均按年末应收账款数计算）比上年减少20天；其次，将2018年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90％。（一年按360天计算）
要求：
（1）计算2017年年末的应收账款余额合计。
（2）计算2017年公司应收账款的平均逾期天数。
（3）计算2017年第4季度的现金流入合计。
（4）计算2018年年末应收账款保理资金回收额。
公司预计2018年全年销售收入为1152万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2018年年末应收账款周转天数（均按年末应收账款数计算）比上年减少20天；其次，将2018年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90％。（一年按360天计算）
要求：
（1）计算2017年年末的应收账款余额合计。
（2）计算2017年公司应收账款的平均逾期天数。
（3）计算2017年第4季度的现金流入合计。
（4）计算2018年年末应收账款保理资金回收额。
参考答案：（1）2017年年末的应收账款余额=150×10％+250×30％+300×60％=270（万元）
（2）平均日销售额=（380+150+250+300）/360=3（万元）
应收账款周转天数=期末应收账款余额/平均日销售额=270/3=90（天）
应收账款的平均逾期天数=90-60=30（天）
（3）2017年第4季度的现金流入=300×40％+250×30％+150×20％+380×10％=263（万元）
（4）2018年平均日销售额=1152/360=3.2（万元）
2018年年末应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=3.2×（90-20）=224（万元）
应收账款保理资金回收额=224×90％=201.6（万元）。
答案解析:
相关知识：第三节 应收账款管理
