甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关业务如下：2014年3月1日
来源 :焚题库 2018-11-17
中简答题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关业务如下： 2014年3月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税售价为10万元，每件成本8万元，增值税专用发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退货。2014年3月未发生销售退回。2014年3月1日，甲公司收到全部货款存入银行。假定退货款于实际发生退货时支付，且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验，估计该批保健品的退货率为10%。要求： (1)编制甲公司2014年3月与销售商品有关的会计分录。 (2)假定2014年4月30日退回5件，编制甲公司的会计分录。 (3)假定2014年6月30日又退回1件，编制甲公司的会计分录。 (4)假定2014年6月30日改为又退回6件，编制甲公司的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
参考答案：
(1)2014年3月1日借：银行存款 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税费--应交增值税（销项税额） 170 借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800 2014年3月31日预计退回商品借：主营业务收入 100(1000×10%) 贷：主营业务成本 80(800×10%) 预计负债 20 (2)假定2014年4月30日退回5件借：库存商品 40(5×8) 应交税费--应交增值税（销项税额） 8.5(5×10×17%) 预计负债 10[5×（10-8）] 贷：银行存款 58.5(5×10×1.17) (3)假定2014年6月30日又退回1件借：库存商品 8(1×8) 应交税费--应交增值税（销项税额） 1.7(1×10×17%) 预计负债 10（20-10） 主营业务成本 32[（10-5-1）×8] 贷：银行存款 11.7(1×10×1.17) 主营业务收入 40[(10-5-1)×10] (4)假定2014年6月30日改为又退回6件借：库存商品 48(6×8) 应交税费--应交增值税（销项税额） 10.2(6×10×17%) 预计负债 10(20-10) 主营业务收入 10(1×10) 贷：银行存款 70.2(6×10×1.17) 主营业务成本 8(1×8)
相关知识：第十三章、收入