甲公司所得税税率为25%，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出
来源 :焚题库 2020-08-05
中单项选择题 甲公司所得税税率为25%，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出。2020年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入，价款为100万元，销项税额为13万元，成本为8C万元，货款未收到。甲公司不正确的会计处理是（）。
A.属于资产负债表日后调整事项
B.冲减2020年度的营业收入100万元
C.冲减2020年度的营业成本80万元
D.冲减2020年度的递延所得税资产5万元
正确答案：D
答案解析:该事项是日后期间报告年度销售的商品发生退回，应冲减2020年度的应交所得税5万元。对此事项，原来销售发生时和现在销售退回时，税法与会计处理都是一致的，因此这里不存在递延所得税的确认和转回处理。
借：以前年度损益调整 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 16
贷：应收账款 116
借：库存商品 80
贷：以前年度损益调整 80
借：应交税费——应交所得税 5
贷：以前年度损益调整 5
借：盈余公积 1.5
利润分配——未分配利润 13.5
贷：以前年度损益调整 15
相关知识：第二节 资产负债表日后调整事项
